¿Qué significa IVA? – Impuesto sobre el Valor Añadido

Los tributos a través de impuestos directos e indirectos forman la base fundamental sobre la que los estados sustentan su acción diaria y su obtención de ingresos para repercutir sobre la ciudadanía.

El sostenimiento del sistema de salud pública, la construcción de infraestructuras, la educación… Cada uno de estos servicios públicos se financian a través de impuestos estatales, autonómicos o municipales.

En el caso de España el impuesto que con diferencia aporta más volumen a las arcas públicas es sin duda el IVA.

En este artículo hablaremos sobre el impuesto de valor añadido (o impuesto de valor agregado), su aportación al conjunto de los impuestos estatales, y cómo se distribuye este entre los ciudadanos a través de acción pública.

Significado de IVA

IVA es el acrónimo de Impuesto sobre el Valor Añadido y no es más que una carga fiscal impositiva sobre el consumo,sea cual sea su naturaleza, es decir, financiado por el consumidor final.

Este tipo de impuestos se usan en la mayoría de países del mundo y está ampliamente extendido en la Unión Europea.

Esto no quiere decir que su importe sea el mismo, ni que su denominación final sea IVA en toda Europa. De hecho en España existen tres nombres diferentes a lo largo de su territorio, para distinguir diferentes importes aplicados en zonas especiales, como el IGIC Canario (Impuesto General Indirecto Canario) que es del 7%  o el IPSI en Ceuta y Melilla que supone una carga de entre el 0,5% y el 10%.

Además de esto, el IVA, o VAT, no es el mismo para todos los productos, ya que determinados bienes tienen tipo reducido o superreducido o incluso exento. Puede ver fácilmente el importe de los impuestos en una factura o un recibo.

Impuesto al valor añadido en España

El IVA es un impuesto indirecto al consumo que se carga de manera automática en los productos y en los servicios, de este modo lo soporta el consumidor.

El tipo general de IVA en España es el 21% , el 10% como tipo reducido, que incluye por ejemplo la alimentación y el 4% como superreducido para ciertos alimentos básicos, medicamentos, y ciertos productos relacionados con la cultura como libros y periódicos. El VAT también se aplica a los productos de una tienda en línea.

Esto supone que cualquier persona en el momento de realizar una compra, está pagando un porcentaje variable de IVA en función del tipo de artículo que obtenga.

El vendedor tendrá que liquidar ese IVA con el estado a través de la Agencia Tributaria, y del mismo modo el estado devolverá parte del IVA soportado por el vendedor.

La importancia del IVA en la economía de España

Para que comprendamos la importancia del IVA y el peso que este tiene sobre los ingresos del Estado, debemos ponerlo en perspectiva.

Con datos del 2015 verificados por la OCDE (Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico ) el Estado recaudó a través de impuestos 363.700 millones de euros. Esto supuso el 33,8% del Producto Interior Bruto (PIB).

De este importe total, el 21,3% llegó del IRPF (Impuesto de Renta de Personas Físicas, es decir, deducciones a los trabajadores en nómina) , sólo el 7% de las empresas, el 33,8% de las contribuciones a la Seguridad Social (pagado por trabajadores y empresas), el 7,7% de impuestos de propiedad y el 19% de impuestos de consumo a través del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).

Como podemos ver, solo el IRPF superó al IVA como fuente de ingreso, pero sabiendo que solo los trabajadores pagan el IRPF y en cambio el IVA es soportado por todos los ciudadanos, pone en perspectiva las cifras globales.

Es por ello que cuando el gobierno sube el IVA, absolutamente toda la oposición en bloque se afana en decir que esta subida afecta a todos los ciudadanos y no solo a aquellos que cuentan con más patrimonio…El IVA lo paga todo el mundo.

Un elemento importante a tener en cuenta es que el estado gestiona el 50% de lo obtenido a través del IVA y el resto lo gestionan las comunidades autónomas de referencia.

Conclusiones

Como hemos podido ver en este artículo, el IVA es una parte fundamental del sistema recaudatorio de la mayoría de países desarrollados, y especialmente en el caso de España, donde supone un 19% del total.

Solo en concepto de IVA el Estado español recaudó en 2020 más de 34.118 millones de euros según datos de la propia Agencia tributaria. Esto nos da una idea de su magnitud.

Entender su función al mantenimiento del estado, y sentido recaudatorio nos ayudará a ponerlo en contexto y darle la importancia que realmente se merece.