Eenmanszaak

Een eenmanszaak is de meest voorkomende rechtsvorm voor een onderneming in Nederland. Maar wat zijn nu eigenlijk de voor- en nadelen van een eenmanszaak en de verschillen met andere rechtsvormen? Je leest het in deze blog!

Inhoudsopgave

1. Wat is een eenmanszaak?
2. Waarom een eenmanszaak oprichten?
3. Fiscale voordelen
4. Verplichtingen eenmanszaak
5. Aansprakelijkheid
6. Verschil eenmanszaak en ZZP’er
7. Eenmanszaak of bv
8. Andere ondernemingsvormen
9. Eenmanszaak voor- en nadelen

Wat is een eenmanszaak?

Een eenmanszaak is de meest laagdrempelige rechtsvorm om in Nederland een bedrijf te starten. Je hoeft namelijk geen eigen vermogen te hebben en er zijn weinig verplichtingen. Een inschrijving van een paart tientjes bij de KvK en elk kwartaal je aangifte omzetbelasting doen zijn de belangrijkste voorwaarden om een eenmanszaak te starten.

Je hebt dus geen eigen vermogen nodig en je hoeft ook niet verplicht een notaris in te huren bij het oprichten van je bedrijf. Het nadeel hiervan is wel dat een eenmanszaak net zoals een VOF geen rechtspersoon is. Dit betekend dat je zelf privé aansprakelijk bent voor de schulden die je opbouwt met jouw onderneming.

Waarom een eenmanszaak oprichten?

Je hoeft in Nederland niet perse een bedrijf op te richten om geld te verdienen naast bijvoorbeeld een baan in loondienst. Als je af en toe een opdracht uitvoert als zelfstandige kun je deze inkomsten gewoon opgeven op je aangifte inkomstenbelasting als overige inkomsten. Soms worden zulke personen freelancers genoemd maar dit is geen officiële term. De officiële term voor de belastingdienst is dat je in zo’n geval een resultaatgenieter bent en geen ondernemer.

Het voordeel hiervan is dat je geen verplichte aangifte omzetbelasting hoeft te doen maar de nadelen zijn groot. Als resultaatgenieter heb je namelijk geen recht op allerlei aftrekposten zoals zelfstandigenaftrek en MKB vrijstelling. Deze aftrekposten zijn dan ook de belangrijkste reden voor mensen om een eenmanszaak op te richten omdat je door de fiscale regelingen minder belasting betaald over je winst.

Fiscale voordelen

Als eigenaar van een eenmanszaak heb je dus recht op een aantal fiscale voordelen. De belangrijkste hiervan zijn startersaftrek en zelfstandigenaftrek. Met deze regelingen mag je een bedrag aftrekken van je winst zodat je minder belasting betaald. Daarnaast kun je met de MKB vrijstelling je winst 14% verlagen waardoor je minder belasting betaald.

Ook kun je als ondernemer voor de belastingdienst natuurlijk de betaalde BTW terugvragen over de investeringen in je bedrijf. Hierbij zijn ook er ook fiscale regelingen waarmee je bijvoorbeeld belastingvoordeel hebt voor het investeren in duurzame producten. Voorbeelden hiervan zijn bijvoorbeeld Vamil en MIA.

Verplichtingen eenmanszaak

Tegenover deze fiscale voordelen staan natuurlijk ook verplichtingen. Het belangrijkste nadeel van een eenmanszaak is dat je verplicht een administratie bij moet houden en elk kwartaal aangifte omzetbelasting moet doen. Ook kan je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting wat ingewikkelder zijn dan als je in loondienst bent. Toch is het zeker met behulp van een boekhoudprogramma wel goed te doen om je aangifte zelf te doen.

Daarnaast heb je diverse andere verplichtingen waar je aan moet voldoen als eenmanszaak afhankelijk van je situatie. Zo moet je bijvoorbeeld voor de ondernemersaftrek en startersaftrek minimaal 1225 uur per jaar in je bedrijf steken. Ook moet je bijvoorbeeld een zogenoemde ICP opgaaf (Intracommunautaire Prestaties) doen als je producten of diensten in het buitenland levert waarbij de BTW is verlegd naar de afnemer.

Aansprakelijkheid

Niet echt een verplichting maar wel iets om ook rekening mee te houden is daarnaast de aansprakelijkheid bij een eenmanszaak. Zoals eerder genoemd is een eenmanszaak geen rechtspersoon en daarmee ben je bij een eenmanszaak als eigenaar zelf privé aansprakelijk voor de schulden van je eenmanszaak.

Net als bij een cv (commanditaire vennootschap) of vof (vennootschap onder firma) wordt er juridisch gezien ook geen onderscheid gemaakt tussen zakelijk en privé vermogen. Dit heeft vooral gevolgen als je zakelijk geld wilt lenen. Immers zal je kredietwaardigheid grotendeels gebaseerd beoordeeld worden op je privé inkomsten en vermogen en zul je aansprakelijk privé zijn voor de afgesloten lening.

Verschil eenmanszaak en ZZP’er

Er bestaat vaak wat verwarring over de termen eenmanszaak en ZZP’er. (Zelfstandige Zonder Personeel). In principe zijn eigenaars van een eenmanszaak vaak ZZP’ers omdat bedrijven met personeel in dienst vaak wat groter zijn en daarom kiezen voor een rechtsvorm zoals een bv (besloten vennootschap) of nv (naamloze vennootschap) waarbij er minder risico is op persoonlijke aansprakelijkheid is voor de eigenaars.

Maar ook een eenmanszaak kan personeel in dienst hebben. Daarmee zijn de termen ZZP’er en freelancer geen officiële termen maar bedoeld om zelfstandig werkende ondernemers aan te duiden. De belastingdienst maakt dus geen onderscheid tussen een ZZP’er, freelancer of eenmanszaak.

Wel maakt de belastingdienst zoal eerder genoemd onderscheid tussen eenmanszaken die ingeschreven staan in de KvK en voor de belastingdienst ondernemers zijn en resultaatgenieters die privé bijverdienen. Daarnaast krijg je als je personeel in dienst neemt natuurlijk wel te maken met de belastingverplichtingen die daarbij horen.

Eenmanszaak of bv

Meestal kiezen kleinere ondernemers voor een eenmanszaak. De reden hiervoor is dat je weinig kosten hebt voor het oprichten van de onderneming. Daarnaast zorgen de fiscale aftrekposten ervoor dat juist bij lagere winsten een eenmanszaak voordelig is. Je betaalt bij een eenmanszaak namelijk relatief veel belasting over de winst omdat je hierover inkomstenbelasting betaald maar dankzij de aantrekkelijke aftrekposten betaal je over grofweg de eerste 25.000 euro winst juist nauwelijks belasting. Daarbij is een nadeel van een eenmanszaak de aansprakelijkheid privé maar omdat het vaak gaat om een kleinere onderneming is dat een beheersbaar risico.

Een BV heeft als voordeel dat je niet meer persoonlijk aansprakelijk bent en dat je dat de belasting over de winst en het dividend wat je uitkeert aan je aandeelhouders lager is. Je hebt echter geen recht meer op aftrekposten van eenmanszaken en je hebt te maken met hogere kosten. Zo moet je verplicht langs een notaris en moet je de directeur grootaandeelhouder elk jaar verplicht een marktconform salaris uitkeren. Onder de streep betekend dit dat een bv pas interessant is wanneer je genoeg verdient om met gemak iemand in dienst te kunnen nemen.

Andere ondernemingsvormen

Een bv is dus meestal niet interessant voor kleinere ondernemers. Wel kan het interessant zijn om naar andere ondernemingsvormen te kijken, met name als je wilt samenwerken. Vooral de rechtsvormen cv (commanditaire vennootschap) en vof (vennootschap onder firma) zijn interessant. Net als bij een eenmanszaak ben je hierbij zelf privé aansprakelijk maar kun je middels een cv samenwerken met een investeerder en middels een vof samenwerken met een of meerdere andere ondernemer.

Daarnaast heb je nog een maatschap. Een maatschap lijkt op een vof maar waar bij een vof de nadruk ligt op echt samen een onderneming besturen gaat het bij een maatschap vaak meer om de afhandeling van de randzaken zoals de administratie en aansprakelijkheid. Een maatschap is een ondernemingsvorm die je dan ook vaak terugziet bij bijvoorbeeld huisartsen, advocaten of fysiotherapeuten.

Eenmanszaak voor- en nadelen

Hieronder benoemen we de belangrijkste voor- en nadelen van een eenmanszaak:

Voordelen

• Weinig opstartkosten
• Relatief overzichtelijke administratie die je zelf kan beheren
• Aantrekkelijke aftrekposten waardoor je over het eerste deel van de winst weinig belasting betaald

Nadelen

• Urencriterium voor aftrekposten
• Je bent privé aansprakelijk

Conclusie

Een eenmanszaak is niet zonder reden de meest gekozen rechtsvorm voor een onderneming. Een eenmanszaak is eenvoudig op te richten zonder hoge kosten en zonder hulp of investeringen van buitenaf. Daarbij kun je door de aantrekkelijke aftrekposten bovendien het eerste deel van je winst netto bijschrijven op je privé rekening. Het grootste nadeel dat je daarbij privé aansprakelijk bent weegt niet op tegen de hogere kosten en aanvullende verplichtingen van bijvoorbeeld een bv.

Wil je graag een eenmanszaak oprichten maar zie je nog een beetje op tegen de administratieve verplichtingen? Met een gratis myPOS account kun je probleemloos betalingen accepteren op verschillende manieren. Accepteer winkelbetalingen met de myPOS pinautomaten, online betalingen via je webshop met myPOS checkout of stuur je zakelijke klanten een online factuur met iDeal betaallink! Het fijne is daarbij dat alle betalingen beheer kunnen worden in een overzichtelijk account waardoor je aangifte omzetbelasting lekker makkelijk is.