Kleine ondernemersregeling – Wat is de KOR?

In deze blog kijken we naar de kleine ondernemersregeling (KOR). Met de kleine ondernemersregeling kun je vrijstelling krijgen voor de aangifte omzetbelasting zodat je minder administratieve verplichtingen hebt. De regeling is speciaal bedoel voor kleine ondernemers maar ook stichtingen of verenigingen die weinig omzet hebben. Er zijn wel een aantal voorwaarden en daarover lees je in deze blog.

Inhoudsopgave

1. Wat is de KOR?
2. Hoe kom je in aanmerking voor de KOR?
3. Belangrijkste gevolgen van de KOR voor jouw bedrijf
4. Aanmelden en afmelden voor de KOR
5. Overzicht van de voorwaarden van de KOR:

Wat is de KOR?

Eenvoudig gezegd is de KOR een btw-vrijstelling. Dit betekend dat je dus geen BTW in rekening hoeft te brengen op je facturen en ook geen aangifte omzetbelasting hoeft te doen. Het grote voordeel van de KOR is dat je veel tijd bespaart aan administratie. Zo hoef je niet meer 4x per jaar verplicht aangifte te doen en je hoeft ook geen facturen meer te sturen naar je klanten.

Een nadeel is wel dat je ook geen betaalde BTW meer mag verrekenen of terugvragen over je zakelijke investeringen en aankopen. De KOR is daardoor vooral interessant voor kleine ondernemers die parttime ondernemen of stichting en verenigingen die weinig kosten hebben en afhankelijk zijn van vrijwilligers of donaties.

Hoe kom je in aanmerking voor de KOR?

De KOR is beschikbaar voor verschillende ondernemingsvormen zoals een VOF, BV, eenmanszaak of stichting. De belangrijkste voorwaarde van de KOR is dat je niet meer dan 20.000 euro omzet per jaar hebt. Voor de omzetgrens van de KOR tellen de levering van producten en diensten mee die normaal gesproken belast zijn met Nederlandse BTW.

Er zijn dus een aantal uitzonderingen van omzet die niet meetelt voor de omzetgrens van de KOR. Bijvoorbeeld de levering van diensten en producten in het buitenland waarbij de BTW is verlegd naar je afnemer of omzet uit producten en diensten die zijn vrijgesteld van Nederlandse BTW. Denk bijvoorbeeld aan financiële producten of postdiensten. Een volledig overzicht van alle uitzonderingen kun je vinden op de website van de belastingdienst.

Belangrijkste gevolgen van de KOR voor jouw bedrijf

Als je gebruikt maakt van de kleine ondernemersregeling heeft dat een aantal gevolgen voor je bedrijf in de praktijk. Vier zaken waar je rekening mee moet houden;

• Je hebt minder administratieve verplichtingen. Je hoeft geen aangifte omzetbelasting te doen en je hoeft je klanten geen facturen te sturen. Je mag klanten wel vrijwillig een factuur sturen maar je mag geen BTW in rekening brengen op je facturen.

• Je mag geen BTW meer verrekenen of terugvragen over zakelijke investeringen en uitgaven. Als je veel investeringen doet kan het nadelig zijn om gebruik te maken van de kleine ondernemersregeling.

• Je zakelijke klanten kunnen geen BTW meer verrekenen omdat je geen facturen stuurt of facturen zonder BTW, particuliere klanten betalen juist geen BTW meer. Gebruik maken van de KOR is dus doorgaans ongunstig voor je zakelijke klanten en gunstig voor je particuliere klanten.

• Je kunt niet deelnemen aan de KOR als je een sterk wisselende omzet hebt waarbij je omzet sommige jaren boven de 20.000 euro komt. Als je omzet 1 kalenderjaar boven de 20.000 euro komt kun je 3 jaar lang geen gebruik maken van de KOR.

Aanmelden en afmelden voor de KOR

Jezelf aanmelden voor de kleine ondernemersregeling kun je gemakkelijk / eenvoudig doen via een online formulier bij de belastingdienst. Let er wel op dat het formulier uiterlijk 4 weken voor de ingangsdatum van het aangiftetijdvak binnen moet zijn. Totdat het formulier is verwerkt moet je aangifte omzetbelasting blijven doen.

Als je heel weinig omzet hebt (minder dan 1800 euro per jaar) kun je gebruik maken van de registratiedrempel. Je bent dan niet verplicht je in te schrijven bij de Kamer van Koophandel en je hoeft jezelf ook niet aan te melden als BTW ondernemer bij de belastingdienst. Je maakt in die gevallen automatisch gebruik van de KOR.

Overzicht van de voorwaarden van de KOR:

• Je mag geen BTW berekenen aan je klanten  en je hoeft dus ook geen BTW af te dragen

• Je hoeft geen facturen te sturen naar je klanten, als je facturen stuurt vermeldt je op de facturen dat de factuur is vrijgesteld van BTW.

• Je bent verplicht m je inkoopfacturen te bewaren maar je kunt geen BTW verrekenen of terugvragen

• Je doet geen BTW aangifte, behalve in bijzondere gevallen (zie belastingdienst)

• Je kunt gebruik maken van het lage wegenbelastingtarief voor bestelauto’s zolang je voldoet aan de aanvullende voorwaarden voor dit tarief.

• Soms moet je BTW herzien die je eerder hebt afgetrokken. Bijvoorbeeld als je investeert in een machine met een gebruiksduur van 5 jaar en de BTW aftrekt maar na 1 jaar deel gaat nemen aan de KOR.

• Je neemt deel aan de KOR voor tenminste 3 jaar. Je kunt je deelname aan de KOR niet zomaar stopzetten als je bijvoorbeeld een grote investering wilt doen. Wel stopt deelname aan de KOR per direct als je meer dan 20.000 euro omzet in 1 kalenderjaar hebt. Je bent verplicht om dit dan gelijk door te geven aan de belastingdienst en je kunt daarna 3 jaar geen gebruik maken van de KOR.

Conclusie

We hopen dat je met deze blog antwoord hebt op de vraag, wat is de kleine ondernemersregeling? De kleine ondernemersregeling, kortweg de KOR is ideaal voor parttime ondernemers en stichtingen en verenigingen met weinig omzet. Je hebt veel minder administratieve verplichtingen waardoor je kostbare tijd bespaart.

Wel moet je er rekening mee houden dat deelname aan de KOR ongunstig kan zijn voor je zakelijke klanten of als je van plan bent grote investeringen te doen. Kom je echter in aanmerking dan is de KOR een mooi manier om minder tijd te steken in het minst favoriete klusje van ondernemers; het papierwerk.

Daarbij kun je een deelname aan de KOR heel mooi combineren met een myPOS account. myPOS is een betaalplatform waarbij je pinbetalingen, iDeal betaallinks en een webshopkassa kunt combineren in één makkelijk te beheren account zonder maandelijkse kosten. Met myPOS en de KOR gecombineerd kun je als kleine organisatie allerlei betaalmethoden bieden aan je klanten zonder complexe acceptatiecontracten, hoge kosten of administratieve verplichtingen van de belastingdienst.

Vraag hier in 10 minuten een myPOS account aan en start met het accepteren van betalingen zonder gedoe!