Zelfstandigenaftrek

Een groot voordeel voor zelfstandige ondernemers zijn de aftrekposten waarvan je gebruikt kunt maken. Hierdoor betaal je over het eerste deel van je winst een stuk minder belasting. In deze blog kijken we naar de regels rondom zelfstandigenaftrek.

Inhoudsopgave

1. Wat is zelfstandigenaftrek?
2. Hoogte zelfstandigenaftrek
3. Voorwaarden zelfstandigenaftrek
4. Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek
5. Andere aftrekposten
6. Afbouw zelfstandigenaftrek onrechtvaardig
7. Samengevat

Wat is zelfstandigenaftrek?

Zelfstandigenaftrek is een fiscale aftrekpost. Door een bedrag af te trekken van je winst heb je minder winst waardoor je minder belasting betaald. Je betaald als zelfstandig ondernemer immers belasting over je winst.

Door zelfstandigen aftrek en MKB-winstvrijstelling betaal je als zelfstandige relatief minder belasting dan iemand in loondienst met een vergelijkbaar inkomen. Daar staat tegenover dat je als zelfstandige te maken hebt meet meer risico’s zoals een vaak wisselend inkomen en geen recht op een ziektewet-uitkering of een ww-uitkering.

Hoogte zelfstandigenaftrek

De zelfstandigenaftrek was door de overheid oorspronkelijk bedoeld om zelfstandigen een financiële tegemoetkoming te geven voor de risico’s van het ondernemerschap zoals het zelf regelen van een aanvullend pensioen. De overheid heeft echter recent besloten dat ze het verschil in belastingdruk tussen zelfstandigen en werknemers willen verminderen. Bovendien is een bijkomstig voordeel dat de overheid hierdoor kan bezuinigen.

Daardoor wordt de zelfstandigenaftrek van 2019 tot 2036 afgebouwd. In 2019 was de zelfstandigenaftrek nog 7.280 euro en in het huidige jaar 2022 is de aftrek al verlaagd tot 6.670 euro. In 2036 blijft er nog maar 3.240 euro over. Daarbij zijn er bovendien in regeerakkoord van Rutte IV zelfs plannen om de zelfstandigen aftrek na 2023 nog sneller af te bouwen. Mogelijk worden de bedragen dus nog lager. Meer hierover kun je lezen in dit artikel van Knab.

Voorwaarden zelfstandigenaftrek

Ondanks dat de zelfstandigenaftrek helaas verder omlaag gaat de komende jaren moet je nog wel voldoen aan dezelfde voorwaarden om in aanmerking te komen. Allereerst moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Dit is meestal het geval als je meerdere opdrachtgevers hebt, ingeschreven staat bij de KvK en op structurele basis geld verdient met je onderneming door het leveren van goederen of diensten. Je kunt zelf controleren of je ondernemer bent voor de belastingdienst met deze ondernemerscheck van de belastingdienst.

Naast ondernemer zijn voor de belastingdienst moet je ook voldoen aan het urencriterium. Dit betekend dat je minimaal 1225 uur per jaar moet besteden aan je onderneming. Aanvullend hierop moet je meer tijd besteden aan je ondernemingen dan aan nevenwerkzaamheden zoals bijvoorbeeld een parttime baan in loondienst. Zoals gewoonlijk kent de belastingdienst uitzonderingen op deze regels die je kunt terugvinden op deze pagina van de belastingdienst.

Voldoe je dus aan het urencriterium en ben je ondernemer voor de belastingdienst dan heb je dus recht op zelfstandigenaftrek. Wel is het zo dat de zelfstandigenaftrek wordt gehalveerd als je op 1 januari van het betreffende jaar de AOW-leeftijd hebt bereik.

Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek

De zelfstandigen aftrek kun je toepassen op je jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting als je er recht op hebt. Als je minder winst hebt gemaakt dan de hoogte van de zelfstandigenaftrek dan wordt dit niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek genoemd. Dit niet gebruikte deel verrekent de belastingdienst dan in de komende 9 jaar.

Maak je het volgende jaar dus meer winst kun je dus zelfstandigenaftrek van het nieuwe jaar toepassen maar ook het restant van het voorgaande jaar. In verband met geleidelijke afbouw van de zelfstandigenaftrek is het handig om op de website van de belastingdienst te controleren wat het huidige bedrag aan zelfstandigenaftrek is wat je mag aftrekken.

Andere aftrekposten

Naast zelfstandigenaftrek zijn er nog een aantal andere aftrekposten onder de verzamelnaam ondernemersaftrek. Zo heb je bijvoorbeeld startersaftrek waardoor je als startende ondernemer de zelfstandigenaftrek onder bepaalde voorwaarden mag verhogen met 2.123 euro. Een volledig overzicht van ondernemersaftrekposten en zoals meewerkaftrek of stakingsaftrek en de bijbehorende voorwaarden vind je op de deze webpagina van de belastingdienst.

Naast ondernemersaftrek kun je ook nog mkb-winstvrijstelling waarmee je 14% van de winst mag aftrekken. Dit is een aanvulling op de aftrekposten die vallen onder de ondernemersaftrek. Let er wel op dat mkb-winstvrijstelling pas toegepast mag worden na het toepassen van ondernemersaftrek zoals zelfstandigenaftrek of startersaftrek. Bovendien is het toepassen van mkb-winstvrijstelling ongunstig als je verlies lijdt omdat het verlies zo kleiner wordt.

Afbouw zelfstandigenaftrek onrechtvaardig

De zelfstandigenaftrek en andere aftrekposten zorgen ervoor dat je als kleine ondernemer relatief weinig belasting betaald over het eerste deel van je winst. Dit maakt het zelfstandig ondernemerschap aantrekkelijk vergeleken met loondienst ondanks de grotere risico’s die je als ondernemer hebt en de aanvullende verplichtingen.

Helaas heeft overheid ervoor gekozen om ten koste van hardwerkende zelfstandigen de zelfstandigenaftrek af te bouwen. Terwijl het juist een terechte compensatie was voor het feit dat kleine zelfstandigen meer dingen zelf moeten regelen zoals pensioen of arbeidsongeschiktheidsverzekering ten opzichte van mensen in loondienst.

Het afbouwen van de zelfstandigenaftrek zorgt ervoor dat kleine zelfstandigen worden benadeeld ten opzichte van mensen in loondienst. Ook worden zelfstandigen benadeeld ten opzichten van ondernemingen met rechtspersoonlijkheid zoals een bv. Deze ondernemingen hebben ook geen recht op aftrekposten maar betalen minder belasting dan kleine ondernemers omdat ze dividend- en vennootschapsbelasting betalen in plaats van inkomstenbelasting.

Bovendien heb je als aandeelhouder van een bv minder privé aansprakelijkheid dan kleine ondernemers. Door de hogere kosten is een bv echter geen goede keuze voor ondernemers met relatief weinig omzet waardoor vooral de armere ondernemers benadeeld worden door de afbouw van de zelfstandigenaftrek. Immers ondernemers met voldoende omzet zullen een bv oprichten en betalen zo minder belasting.

Samengevat

Er is helaas niet veel te doen aan het beleid van het huidige en vorige kabinet om hardwerkende ondernemers te benadelen. Gelukkig wordt de zelfstandigenaftrek wel stapsgewijs afgebouwd en kunnen kleine ondernemers de komende jaren nog profiteren van de zelfstandigenaftrek.

Echter wanneer het huidige kabinet de zelfstandigenaftrek nog sneller afbouwt kan het interessant zijn om een bv op te richten mits je de hoge administratieve kosten en het verplichte salaris voor de directeur grootaandeelhouder kunt bekostigen.

Als dit geen optie is en je toch wilt besparen op de kosten van je bedrijfsvoering is een gratis myPOS account een goede optie. Met myPOS kun je met een account betalingen accepteren op verschillende manieren, middels een pinapparaat in je winkel, via een betaallink of online in je webshop. Daarbij zit je niet vast aan hoge abonnementskosten en betaal je vaste, scherpe tarieven per succesvol iDeal-betaling of pintransactie. Bespaar kosten en tijd met het betaalplatform van myPOS!